Ministerstwo Finansów zapowiedziało kolejne zmiany dotyczące zasad funkcjonowania i opodatkowania fundacji rodzinnych. W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów pojawiły się założenia projektu zmian w ustawach o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku dochodowym od osób prawnych.
Planowane zmiany mają charakter przede wszystkim uszczelniający. Oznacza to, że ustawodawca zamierza ograniczyć część możliwości wykorzystywania fundacji rodzinnej w celach podatkowych, jednocześnie pozostawiając jej podstawową funkcję, jaką jest ochrona majątku rodzinnego oraz planowanie sukcesji przedsiębiorstwa.
Jedną z najważniejszych proponowanych zmian jest uzależnienie możliwości korzystania z preferencyjnego opodatkowania od utrzymania składników majątkowych w fundacji rodzinnej przez określony czas. Ministerstwo Finansów wskazuje, że okres ten miałby wynosić 36 miesięcy. Oznacza to, że sposób zarządzania majątkiem wniesionym do fundacji może mieć jeszcze większe znaczenie przy planowaniu całej struktury.
Kolejną zmianą ma być podwyższenie stawki podatku od świadczeń wypłacanych przez fundację rodzinną. Obecnie wypłaty podlegają opodatkowaniu według stawki 15%, natomiast projekt zakłada zwiększenie tej stawki do 19%.
Ministerstwo Finansów planuje również doprecyzowanie zasad dotyczących działalności prowadzonej przez fundacje rodzinne. Zmiany mają objąć między innymi ograniczenie możliwości wykorzystywania podmiotów transparentnych podatkowo, objęcie fundacji rodzinnych regulacjami dotyczącymi zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz doprecyzowanie zasad opodatkowania przychodów z najmu krótkoterminowego.
Jednocześnie projekt przewiduje rozwiązania korzystne dla części beneficjentów fundacji rodzinnych. Planowane jest rozszerzenie zwolnienia podatkowego na świadczenia otrzymywane przez zstępnych rodzeństwa fundatora. W praktyce oznacza to możliwość szerszego wykorzystania fundacji rodzinnej w ramach wielopokoleniowego planowania majątkowego.
Pomimo zapowiadanych zmian fundacja rodzinna w dalszym ciągu pozostaje jednym z najważniejszych instrumentów pozwalających przedsiębiorcom zabezpieczyć dorobek całego życia i przygotować firmę na przyszłe pokolenia.
Właściwie zaplanowana fundacja rodzinna pozwala uporządkować kwestie związane z zarządzaniem majątkiem, określić zasady jego wykorzystania oraz ograniczyć ryzyko sporów pomiędzy przyszłymi spadkobiercami. Dla wielu właścicieli firm rodzinnych jest to rozwiązanie, które pozwala połączyć ochronę majątku z zapewnieniem ciągłości działalności gospodarczej.
Warto pamiętać, że fundacja rodzinna nie jest rozwiązaniem uniwersalnym dla każdego przedsiębiorcy. Jej skuteczność zależy przede wszystkim od odpowiedniego przygotowania struktury, analizy sytuacji rodzinnej oraz właściwego określenia celów, jakie ma realizować.
Zapowiadane zmiany pokazują, że przepisy dotyczące fundacji rodzinnych mogą w przyszłości podlegać dalszym modyfikacjom. Przedsiębiorcy, którzy rozważają zabezpieczenie swojego majątku i zaplanowanie sukcesji firmy, powinni przeanalizować swoją sytuację jeszcze przed wejściem w życie nowych regulacji.
Odpowiednio przygotowana fundacja rodzinna wymaga czasu. Konieczne jest przeanalizowanie majątku, struktury przedsiębiorstwa, relacji rodzinnych oraz przygotowanie dokumentacji zgodnej z założonymi celami. Decyzja o jej utworzeniu powinna być poprzedzona indywidualną analizą prawną i podatkową.
W Kancelarii Prawnej Viggen od początku zwracamy uwagę, że fundacja rodzinna jest nie tylko rozwiązaniem podatkowym, ale przede wszystkim narzędziem długofalowego planowania przyszłości przedsiębiorstwa.
W naszych wcześniejszych publikacjach omawialiśmy najważniejsze aspekty związane z tym rozwiązaniem, w tym kwestie ochrony majątku, sukcesji oraz relacji pomiędzy fundacją rodzinną a prawami spadkobierców.
Zachęcamy do zapoznania się z artykułami:
Założenie fundacji rodzinnej wymaga kompleksowego przygotowania oraz uwzględnienia wielu aspektów prawnych i podatkowych. Prawidłowo zaprojektowana struktura może stać się skutecznym sposobem ochrony majątku oraz zabezpieczenia przyszłości firmy.
Kancelaria Prawna Viggen wspiera przedsiębiorców w procesie tworzenia fundacji rodzinnych, obejmującym analizę sytuacji majątkowej, przygotowanie niezbędnych dokumentów oraz doradztwo związane z dalszym funkcjonowaniem fundacji.
Jeżeli rozważają Państwo utworzenie fundacji rodzinnej lub chcą sprawdzić, czy takie rozwiązanie będzie odpowiednie dla Państwa sytuacji, zapraszamy do kontaktu z naszym zespołem.
Zachęcamy również do regularnego śledzenia publikacji Kancelarii Prawnej Viggen. Na bieżąco analizujemy najważniejsze zmiany prawne i podatkowe, które mogą mieć znaczenie dla przedsiębiorców oraz właścicieli firm rodzinnych.
Zapraszamy do współpracy:
tel.: 509-982-577, 12 637-24-57,
e-mail: biuro11@viggen.pl
tel.: 519-140-984,
e-mail.: jak@viggen.pl
Przygotowała:
Monika Bednarz
Radca Prawny- p.o. kierownika działu procesowego
Kancelaria Prawna Viggen sp.j.